Autónomos
Gastos deducibles para autónomos en 2026
Uno de los conceptos que más dudas genera entre autónomos es qué gastos pueden deducirse y cuáles no. La regla general es sencilla: son deducibles los gastos necesarios para obtener los ingresos de la actividad, debidamente justificados con factura. Pero la aplicación concreta tiene matices importantes: porcentajes aplicables, límites anuales y requisitos de acreditación.
Esta guía recoge los principales gastos deducibles para autónomos en 2026, con sus límites, condiciones y un ejemplo práctico de cómo aplicarlos en una liquidación trimestral del IRPF (modelo 130).
Guía práctica de gastos deducibles
Respuesta rápida
Para que un gasto sea deducible debe cumplir tres condiciones: estar directamente relacionado con la actividad económica, estar contabilizado en los libros registro correspondientes, y estar documentado con factura completa (nombre/NIF del emisor, fecha, base imponible, IVA desglosado, concepto).
Tabla de gastos deducibles con límites y condiciones
| Tipo de gasto | ¿Es deducible? | Límite / Condición | Acreditación | |--------------|---------------|-------------------|-------------| | Alquiler de local | Sí, 100% | Uso exclusivo para la actividad | Contrato de alquiler + factura | | Alquiler de vivienda (parte) | Sí, parcial | Máximo 30% si hay afectación parcial | Contrato + factura + metros declarados | | Suministros (luz, agua, gas) | Sí, parcial | Proporción sobre metros cuadrados afectados | Factura + criterio de reparto documentado | | Teléfono e internet | Sí | Línea profesional o porcentaje de uso | Factura a nombre del autónomo | | Vehículo (combustible, seguro, reparaciones) | Sí, parcial | 50% si no hay afectación exclusiva | Facturas + registro de kilometraje | | Manutención | Sí | 26,67 €/día en España, 48 €/día en extranjero (gastos de viaje) | Factura del restaurante + justificante del viaje | | Formación profesional | Sí | Relacionada con la actividad | Factura del curso + programa | | Material de oficina | Sí, 100% | Uso en la actividad | Factura de compra | | Seguro de salud | Sí | Hasta 500 €/año por persona (tributación individual) | Recibo del seguro | | Amortización de bienes | Sí | Según tablas de amortización | Factura de compra + tabla aplicada |
Gastos no deducibles
No todos los gastos relacionados con la actividad son deducibles. Los principales gastos no deducibles son:
- Multas y sanciones de la AEAT, Seguridad Social, DGT o cualquier administración.
- Recargos por declaraciones fuera de plazo.
- Intereses de demora por deudas tributarias.
- Ropa de vestir (salvo que sea específica y obligatoria para la actividad, como uniformes).
- Gastos personales: peluquería, gimnasio, ocio, regalos no justificados.
- Vehículos turismo adquiridos antes del 1 de enero de 2025 si no están afectos al 100% (restricciones progresivas).
Cómo acreditar cada deducción ante la AEAT
La AEAT exige que cada gasto deducible esté respaldado por una factura completa según el Reglamento de Facturación. La factura debe incluir:
1. Número de factura y serie. 2. Fecha de emisión. 3. Nombre y NIF del emisor y del destinatario. 4. Base imponible y tipo de IVA aplicado. 5. IVA repercutido desglosado. 6. Concepto detallado de la operación. 7. Fecha de prestación del servicio si es distinta a la de emisión.
Para gastos con afectación parcial (vivienda, vehículo, suministros), debes tener un criterio de reparto documentado y aplicarlo de forma consistente. Por ejemplo, si usas el 40% de tu vivienda como despacho, puedes deducir el 40% de los suministros.
Ejemplo práctico de liquidación trimestral (modelo 130)
Datos del trimestre (enero-marzo 2026):
| Concepto | Importe (€) | |---------|------------| | Ingresos por facturación | 12.000 | | Alquiler local (3 meses x 600 €) | 1.800 | | Suministros (40% afectación) | 240 | | Teléfono + internet | 180 | | Combustible vehículo (50%) | 350 | | Material de oficina | 200 | | Manutención (5 días a 26,67 €) | 133,35 | | Seguro de salud (trimestre) | 125 | | Total gastos deducibles | 3.028,35 | | Rendimiento neto (12.000 - 3.028,35) | 8.971,65 | | Pago fraccionado 130 (20%) | 1.794,33 |
Nota: El pago fraccionado del modelo 130 se calcula aplicando el 20% sobre el rendimiento neto después de restar los gastos deducibles. Si el resultado es inferior a 1.000 € anuales, no hay obligación de ingreso.
Porcentajes y límites clave para 2026
- Gastos de manutención: 26,67 €/día en España, 48 €/día en el extranjero, siempre que sean gastos de viaje justificados.
- Deducción por alquiler de vivienda: máximo 30% de la parte afecta a la actividad.
- Gastos de vehículo: 50% de deducción estándar si no hay afectación exclusiva (requiere registro de kilometraje).
- Seguro de salud: hasta 500 €/año por persona en tributación individual.
- Planes de pensiones: hasta 1.500 €/año para autónomos (sujeto a límite general IRPF).
Puntos clave
- Deduces gastos necesarios para tu actividad, siempre con factura completa.
- Los gastos mixtos (vivienda, vehículo) tienen límites del 30-50% según el caso.
- Organiza tus facturas por trimestre para facilitar la liquidación del modelo 130.
Comparativa de gastos deducibles por tipo
| Alquiler local (uso exclusivo) | 100% | Sin límite | Contrato + factura mensual |
| Alquiler vivienda (parte proporcional) | Hasta 30% | 30% de la parte afecta | Contrato + metros declarados |
| Suministros (luz, agua, gas) | Proporcional | Según % afectación | Factura + criterio de reparto |
| Teléfono / internet | 100% línea profesional | Sin límite | Factura a nombre del autónomo |
| Vehículo (combustible, seguro, reparaciones) | 50% estándar | Según uso | Facturas + registro kilometraje |
| Manutención (gastos de viaje) | Sí | 26,67 €/día (España) | Factura + justificante viaje |
| Formación profesional | 100% | Relacionada con actividad | Factura + programa del curso |
| Material oficina / consumibles | 100% | Sin límite | Factura de compra |
| Seguro de salud | Sí | 500 €/año por persona | Recibo trimestral/anual |
Checklist para organizar tus deducciones
- Separa tus facturas personales de las profesionales desde el primer día.
- Asegúrate de que todas las facturas de gastos tienen tu NIF como destinatario.
- Documenta el criterio de reparto si usas tu vivienda como despacho (metros cuadrados).
- Lleva un registro de kilometraje si usas el vehículo para la actividad.
- Revisa trimestralmente qué gastos puedes deducir antes de presentar el modelo 130.
- Archiva las facturas durante 4 años por si la AEAT requiere comprobación.
- Usa un programa de contabilidad o una hoja de cálculo para no perder ningún gasto.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el alquiler de mi vivienda si trabajo desde casa?
Sí, puedes deducir la parte proporcional del alquiler correspondiente a los metros cuadrados que uses como despacho o lugar de trabajo, con un límite máximo del 30% del total del alquiler. Debes poder acreditar qué zona de la vivienda destinas a la actividad.
¿El IVA de los gastos también es deducible?
Sí, el IVA soportado en tus gastos deducibles se descuenta del IVA repercutido en tus facturas emitidas a través del modelo 303. La base imponible del gasto va al IRPF (modelo 130) y el IVA al modelo 303.
¿Puedo deducir el 100% del vehículo si lo uso solo para trabajar?
Sí, si puedes acreditar que el vehículo se usa exclusivamente para la actividad económica y no para uso personal. Necesitas un registro de kilometraje detallado que lo demuestre. Si no, la AEAT aplica el 50% estándar.
¿Los gastos de restaurante son deducibles?
Solo si están vinculados a un viaje de trabajo o a una reunión con clientes o proveedores. No son deducibles las comidas habituales sin justificación de actividad. El límite es de 26,67 €/día en España y 48 €/día en el extranjero.
¿Qué gastos de formación me puedo deducir?
Puedes deducir cursos, seminarios, másteres y material formativo siempre que estén directamente relacionados con tu actividad profesional. La AEAT puede requerir el programa del curso para verificar la relación.
¿Puedo deducir el seguro de salud como autónomo?
Sí, el seguro de salud es deducible con un límite de 500 € anuales por persona (titular y cada familiar a su cargo). La póliza debe estar a nombre del autónomo y cubrir asistencia sanitaria.
¿Qué gastos de teléfono e internet puedo deducir?
Si tienes una línea dedicada exclusivamente a la actividad, puedes deducir el 100%. Si usas la misma línea para uso personal y profesional, puedes deducir un porcentaje en función del uso, pero debes tener un criterio de reparto documentado.
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Fuentes consultadas
Fuentes y referencias
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