Que es un gasto de inversion

Qué gastos de inversión son deducibles

(4) Rentas netas de inversión A efectos de esta subsección- (A) En general El término "rentas netas de inversión" significa el exceso de- (i) las rentas de inversión, sobre (ii) los gastos de inversión. (B) Rentas de inversión El término "rentas de inversión" significa la suma de- (i) las rentas brutas procedentes de bienes mantenidos para inversión (distintas de cualquier ganancia tenida en cuenta en virtud de la cláusula (ii)(I)), (ii) el exceso (en su caso) de- (I) la ganancia neta atribuible a la enajenación de bienes mantenidos para inversión, sobre (II) la ganancia patrimonial neta determinada teniendo en cuenta únicamente las ganancias y pérdidas derivadas de la enajenación de bienes inmuebles mantenidos como inversión, más (iii) la parte de la ganancia patrimonial neta a que se refiere el inciso (ii)(II) (o, si es menor, la ganancia neta a que se refiere el inciso (ii)(I)) que el contribuyente opte por tener en cuenta en virtud de esta cláusula. Dicho término incluirá los ingresos por dividendos cualificados (tal y como se definen en la sección 1(h)(11)(B)) únicamente en la medida en que el contribuyente elija tratar dichos ingresos como ingresos de inversión a efectos de esta subsección. (C) Gastos de inversión Por "gastos de inversión" se entienden las deducciones permitidas en virtud de este capítulo (distintas de los intereses) que estén directamente relacionadas con la producción de rentas de inversión. (D) Rentas y gastos de actividades pasivas Las rentas de inversión y los gastos de inversión no incluirán ninguna renta o gasto que se tenga en cuenta en virtud de la sección 469 al computar las rentas o pérdidas de una actividad pasiva.

Gastos por intereses de las inversiones esquema a o e

Un gasto por intereses de inversión es cualquier cantidad de intereses que se paga sobre los ingresos de préstamos utilizados para comprar inversiones o valores. Los gastos por intereses de inversión incluyen los intereses de margen utilizados para apalancar valores en una cuenta de corretaje y los intereses de un préstamo utilizado para comprar propiedades destinadas a la inversión. Un gasto por intereses de inversión es deducible en determinadas circunstancias.

Un gasto de intereses de inversión deducible se limita a la cantidad de ingresos de inversión recibidos, como dividendos e intereses. Si una inversión se mantiene tanto para beneficio empresarial como personal, los ingresos percibidos deben repartirse proporcionalmente entre ambos. Los gastos por intereses de inversiones personales se declaran en el Anexo A del 1040.

Un aspecto clave de los gastos de intereses de inversión es la propiedad mantenida para la inversión, que los ingresos del préstamo se utilizaron para comprar. Según el código fiscal, esto incluye la propiedad que produce una ganancia o una pérdida. Además de los intereses y dividendos, esto también puede incluir regalías que no se derivaron del curso ordinario del comercio o negocio.

Traslado de gastos de intereses de inversiones no autorizados

Esta distinción tiene importantes implicaciones para la forma en que se registran los gastos en los estados financieros de una empresa. Un gasto, como ostensiblemente sólo confiere valor durante el periodo en el que se gasta, se registra en la cuenta de resultados como un coste en ese periodo. Alternativamente, si algo se considera una inversión, entonces dará lugar a la creación (capitalización) de un activo en el balance. A continuación, se amortiza a lo largo de varios periodos.

Algunos gastos, como el pago de salarios, son claramente un gasto y otros, como la compra de nueva maquinaria, son una inversión, pero en algunos casos no está tan claro. Por ejemplo, Investigación y Desarrollo (I+D): aunque no toda la I+D tendrá éxito, es probable que al menos una parte sí lo tenga y, por lo tanto, puede ayudar a obtener beneficios a lo largo de varios periodos.

Limitación de la deducción de los gastos de inversión

Para los ejercicios fiscales 2018 a 2025, se han eliminado las "deducciones varias detalladas". Antes de la Ley de Recortes y Empleos Fiscales de 2017 (TCJA, por sus siglas en inglés), se permitía a los contribuyentes deducir gastos tales como honorarios por asesoramiento de inversión, honorarios de custodia de IRA y costos de contabilidad necesarios para producir o cobrar ingresos gravables.

Si usted detalla, es posible que pueda reclamar una deducción por sus gastos de intereses de inversión: los intereses pagados por el dinero prestado para comprar inversiones imponibles. Esto incluye los intereses de los préstamos de margen utilizados para comprar acciones en su cuenta de corretaje y los intereses de los préstamos utilizados para comprar propiedades de inversión. (Esto no se aplicaría si utilizara el préstamo para comprar inversiones con ventajas fiscales, como bonos municipales).

La cantidad que puede deducir está limitada a su renta neta de inversión imponible del año. Cualquier gasto por intereses sobrante se traslada al año siguiente y puede utilizarse para reducir los impuestos en el futuro.

Para calcular sus gastos deducibles por intereses de inversión, primero tiene que determinar su renta neta de inversión. Esto incluye normalmente los dividendos ordinarios, que tributan a los tipos ordinarios del impuesto sobre la renta, y los ingresos por intereses. No incluye los ingresos por inversiones gravados a los tipos impositivos más bajos de las ganancias de capital a largo plazo, ni los intereses de bonos municipales, que no están gravados en absoluto.