Presupuesto proforma

Métodos financieros utilizados para crear un presupuesto de explotación pro forma

Una herramienta presupuestaria muy sofisticada y detallada para empresas de nueva creación, objetivos de adquisición o negocios en marcha. El plan de negocio y la hoja de cálculo presupuestaria son ideales para usuarios avanzados. Este programa puede comenzar con 12 meses de detalles granulares o puede ser utilizado rápidamente en forma de resumen para crear proyecciones para la mayoría de los tipos de negocio. Incluye calculadora de préstamos para opciones de financiación. Compara escenarios de deuda frente a capital, así como volúmenes de ventas altos, medios y bajos para estimar el rendimiento y cómo afecta a su balance, pérdidas y ganancias y flujos de caja.He utilizado esta herramienta para múltiples empresas en mi propio negocio de consultoría.

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Balance pro forma

Pro forma significa "en aras de la forma" o "por una cuestión de forma". Cuando aparece en los estados financieros, indica que se ha utilizado un método de cálculo de los resultados financieros basado en determinadas proyecciones o presunciones.

Los estados financieros pro forma no se calculan utilizando los principios contables generalmente aceptados (PCGA) y suelen omitir gastos puntuales que no forman parte de las operaciones normales de la empresa, como los costes de reestructuración tras una fusión.

Esencialmente, un estado financiero pro forma puede excluir cualquier cosa que una empresa considere que oscurece la exactitud de sus perspectivas financieras y puede ser una pieza útil de información para ayudar a evaluar las perspectivas futuras de una empresa.

Los inversores deben ser conscientes de que los estados financieros pro forma de una empresa pueden contener cifras o cálculos que no se ajustan a los principios contables generalmente aceptados (PCGA), el conjunto de normas que siguen las empresas públicas para sus estados financieros.

Los estados financieros pro forma se dispararon en Estados Unidos a finales de la década de 1990, cuando las empresas punto com utilizaron este método para hacer que las pérdidas parecieran beneficios o, como mínimo, para revelar ganancias mucho mayores que las indicadas por los métodos contables GAAP estadounidenses.

Estados financieros pro forma

Puede que estés un poco confundido sobre la diferencia entre un presupuesto y un estado financiero pro forma, así que he pensado en intentar explicarte un par de pequeñas diferencias. Empecemos por las definiciones:

Estado financiero pro forma - Como se describe aquí, "En los negocios, los estados financieros pro forma se preparan con antelación a una transacción planificada, como una fusión, una adquisición, una nueva inversión de capital o un cambio en la estructura de capital, como incurrir en una nueva deuda o emitir capital".

Por tanto, sólo hay un par de sutiles diferencias. Un estado financiero pro forma es esencialmente un presupuesto basado en un acontecimiento determinado. Normalmente, un presupuesto se elabora cada año y puede ser aprobado por un consejo de administración. Muchas veces, un presupuesto se centra más en los gastos que en los ingresos, porque se pueden controlar los gastos, pero no siempre se pueden controlar las ventas.

Estas situaciones cambiarían sus futuros resultados financieros. La diferencia real entre un presupuesto y los estados financieros pro forma es insignificante. A veces, los dos términos se utilizan indistintamente.

Ebitda pro forma

Cuando se trata de contabilidad, los estados pro forma son informes financieros de tu empresa basados en escenarios hipotéticos. Son una forma de probar situaciones que crees que pueden ocurrir en el futuro para ayudarte a tomar decisiones empresariales.

Los estados pro forma se parecen a los estados normales, pero se basan en supuestos hipotéticos, no en resultados financieros reales. Por ejemplo: "¿Qué pasaría si mi empresa obtuviera un préstamo de 50.000 $ el año que viene?". Sus estados pro forma para ese escenario mostrarían cómo serían sus ingresos, saldos de cuentas y flujo de caja con un préstamo de 50.000 dólares.

Dado que los estados pro forma se refieren a resultados potenciales, no se consideran conformes a los PCGA (principios contables generalmente aceptados). Esto se debe a que los informes que cumplen con los GAAP deben basarse en información histórica.

Los estados pro forma no necesitan cumplir las normas contables más estrictas, pero deben estar claramente marcados como "pro forma" y no pueden utilizarse para cosas como la declaración de impuestos. La Comisión del Mercado de Valores (Securities and Exchange Commission) puede sancionar el uso de estados pro forma que no estén marcados como tales para falsear la imagen de su empresa ante inversores, Hacienda o instituciones financieras).