Como se determina la base imponible
Cómo calcular la base imponible de las personas físicas
La renta imponible es la parte de su renta bruta que se utiliza para calcular la cantidad de impuestos que debe pagar en un año fiscal determinado. Puede describirse en términos generales como la renta bruta ajustada (AGI) menos las deducciones detalladas o estándar permitidas. La renta imponible incluye sueldos, salarios, bonificaciones y propinas, así como ingresos de inversión y varios tipos de ingresos no ganados.
Los ingresos imponibles consisten en ingresos ganados y no ganados. Los ingresos no ganados que se consideran imponibles incluyen las deudas canceladas, las prestaciones del gobierno (como las prestaciones por desempleo y los pagos por discapacidad), las prestaciones por huelga y los pagos de la lotería. Los ingresos imponibles también incluyen las ganancias generadas por los activos apreciados que se han vendido durante el año y por los dividendos e ingresos por intereses.
En cuanto a las deducciones, el IRS ofrece a los declarantes de impuestos individuales la opción de reclamar la deducción estándar o una lista de deducciones detalladas. Las deducciones detalladas incluyen los intereses pagados por las hipotecas, los gastos médicos que superan un umbral específico (7,5% de su AGI) y una serie de otros gastos.
Ingresos brutos
Tus ingresos brutos incluyen todos los ingresos recibidos por las ventas, después de restar cosas como las devoluciones y los descuentos. A continuación, añade cualquier otro ingreso, como los intereses obtenidos de las cuentas bancarias, otros rendimientos de las inversiones y los beneficios de la venta de activos.
Normalmente, el equipamiento de la empresa se amortiza amortizando el coste del activo a lo largo de varios años. Sin embargo, bajo ciertas condiciones, las normas del IRS permiten a los propietarios de empresas amortizar todo el coste del activo en un año aprovechando las deducciones de la amortización adicional o de la Sección 179.
Un contribuyente con base en el efectivo puede reducir los ingresos imponibles calculando estratégicamente los ingresos y los gastos. A final de año, piense en las facturas que vencen en enero y después. Considere la posibilidad de pagarlas con cheque o tarjeta de crédito antes de fin de año para poder reclamar la deducción en la declaración de este año.
Tanto si adquiere bienes como si acelera los gastos, tenga en cuenta que nunca debe gastar dinero en cosas que no necesita sólo para ahorrar en su factura fiscal. Eso no es una planificación fiscal inteligente. Sólo invierta en su negocio o acelere las compras específicas que ya está planeando hacer.
Matemáticas de la fórmula de la renta imponible
Tanto los individuos como las empresas comienzan con los ingresos brutos, la cantidad total ganada en un año determinado. En el caso de los contribuyentes individuales, el cálculo de la renta federal imponible comienza con todos los ingresos menos las deducciones y exenciones "por encima de la línea", como ciertas contribuciones al plan de jubilación, los gastos de educación superior y los intereses de los préstamos estudiantiles, y los pagos de la pensión alimenticia, entre otros. El resultado es el ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente. Una vez obtenido el AGI, el contribuyente puede aplicar la deducción estándar u optar por detallar sus deducciones por debajo de la línea, lo que produce una renta imponible. En el caso de las empresas, la obtención de la renta imponible implica la deducción de la remuneración, el coste de los bienes vendidos y otros gastos empresariales.
La mayoría de los estados utilizan el AGI o la renta imponible federal como punto de partida para sus propios cálculos de la responsabilidad del impuesto sobre la renta individual. El punto de partida de la renta imponible federal incorpora las deducciones federales estándar y detalladas, así como la exención personal cuando está disponible (actualmente está suspendida), mientras que el punto de partida del AGI excluye estas modificaciones, dejando que los estados establezcan sus propias deducciones y exenciones, o vinculen por separado sus códigos a las disposiciones federales.
Cómo calcular la renta imponible en el Reino Unido
La base imponible de una empresa se determina determinando los ingresos imponibles y restando a continuación todas las deducciones permitidas. La base para el cálculo de la cuota tributaria se determina como la diferencia entre los ingresos totales y los gastos totales del contribuyente, en cantidades determinadas de acuerdo con la normativa contable y las normas de contabilidad, incluyendo:
Los gastos relacionados con los empleados, tales como: transporte organizado hacia/desde el trabajo, comida proporcionada a los empleados, subsidio por viaje de negocios, subsidio de campo, subsidio por separación de la familia, pago único por despido, subsidio por jubilación, subsidio por vacaciones anuales, premios por aniversario, etc., son deducibles de impuestos hasta la cantidad prescrita por la ley y los Convenios Colectivos aplicables;
El coste de la depreciación/amortización de los activos tangibles e intangibles se reconoce como gasto en la declaración de impuestos por el importe calculado sobre el coste de los activos aplicando los índices de depreciación determinados por la Nomenclatura de depreciación prescrita por el Gobierno. Los gastos no reconocidos a efectos fiscales son el coste de la depreciación sobre el valor revalorizado de los activos materiales e inmateriales.