Cuando se presenta el impuesto de sociedades 2021

Cit return países bajos

Todas las sociedades -incluidas las sociedades de responsabilidad limitada (GmbH), las sociedades anónimas (AG) y los establecimientos permanentes alemanes de sociedades extranjeras- están sujetas al impuesto de sociedades. El impuesto sobre la renta de las sociedades consta generalmente de tres componentes: el impuesto de sociedades, el recargo de solidaridad y el impuesto sobre actividades económicas. Sin embargo, el tipo del impuesto de sociedades más el recargo de solidaridad se determinan a escala nacional. Como resultado, el tipo combinado legal del impuesto de sociedades puede ser tan bajo como el 22,8%. La media del impuesto de sociedades alemán se sitúa en torno al 29,8%.

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Declaración del impuesto de sociedades

En general, el importe de los créditos fiscales deducibles del impuesto de sociedades no podrá superar el 50,01% de la cuota tributaria. Sin embargo, los créditos fiscales por I+D y los créditos fiscales por I+E pueden utilizarse hasta el 60% de la cuota tributaria del ejercicio 2022, y hasta el 70% de la cuota tributaria del ejercicio 2023 y siguientes.

Aunque el miembro sujeto pasivo designado es responsable de la presentación y el pago en nombre del grupo combinado, cada miembro sujeto pasivo es responsable solidario del impuesto adeudado por el grupo combinado.

Si dos o más miembros del grupo combinado presentan una declaración federal consolidada, el año de ingresos del grupo combinado es el mismo que a efectos de la declaración federal consolidada. En caso contrario, el ejercicio fiscal del grupo combinado es el ejercicio fiscal del miembro designado como sujeto pasivo.

Si un miembro tiene un año de ingresos diferente al año de ingresos del grupo combinado, debe declarar los importes de su año de ingresos que finaliza durante el año de ingresos del grupo combinado en la declaración del grupo combinado.

La multa por demora en el pago o pago insuficiente del Impuesto sobre Actividades Económicas es del 10% del impuesto adeudado o de 50 $, la cantidad que sea mayor. Si se ha concedido una prórroga para la presentación de la declaración, la sociedad puede evitar la multa por no pagar la totalidad de la cantidad adeudada en la fecha de vencimiento original si paga:

Impuesto de sociedades Alemania

Las declaraciones del impuesto de sociedades y del impuesto sobre la renta deben presentarse el día 15 del cuarto mes siguiente al cierre del ejercicio. Si el ejercicio fiscal finaliza en un día distinto del último día del mes, se considera que finaliza el último día del mes natural más próximo al último día del ejercicio real. Las declaraciones del impuesto sobre la renta de las asociaciones cooperativas o mutuas deben presentarse antes del día 15 del noveno mes siguiente al cierre del año de ingresos; sin embargo, estas sociedades, si están sujetas al impuesto de franquicia, deben presentar una declaración del impuesto de franquicia antes del día 15 del cuarto mes siguiente al cierre del año de ingresos.

Determinadas sociedades extranjeras, distintas de las que tienen una oficina o centro de actividad en Estados Unidos o una FSC o antigua FSC, deben presentar sus declaraciones del impuesto federal sobre la renta antes del día 15 del séptimo mes en lugar del día 15 del cuarto mes. La legislación de Carolina del Norte permite a estas sociedades presentar el formulario CD-405 el día 15 del séptimo mes en lugar del día 15 del cuarto mes.

Tipo del impuesto de sociedades por país

En principio, las declaraciones deben presentarse antes del 31 de julio del año siguiente. Sin embargo, en el caso de las declaraciones preparadas por un asesor fiscal profesional, el plazo se amplía hasta el último día de febrero del año siguiente. En determinadas circunstancias (por ejemplo, en el caso de contribuyentes conocidos que presentan sus declaraciones con retraso o con antecedentes de otras irregularidades), se les puede pedir que presenten sus declaraciones antes de estas fechas de prórroga, aunque no antes del 31 de julio.

Las declaraciones mensuales o trimestrales del impuesto sobre la renta de los asalariados, dividendos, intereses, cánones y otros pagos, y del impuesto sobre el valor añadido (IVA) deben presentarse por vía electrónica. Lo mismo se aplica a las declaraciones anuales del impuesto de sociedades, el impuesto sobre actividades económicas y el IVA. También es obligatorio presentar por vía electrónica los estados financieros justificativos de la declaración.

Tenga en cuenta que, en virtud de los procedimientos especiales para los sujetos pasivos extranjeros, determinados informes y solicitudes relacionados con el IVA, como la lista de ventas de la CE y las solicitudes de devolución del IVA, deben presentarse también por vía electrónica.

Los impuestos se pagan en plazos trimestrales durante el año, con una liquidación final cuando se emite la liquidación. Los plazos trimestrales se basan en la deuda final estimada. Por lo general, se trata de la deuda tributaria total que figura en la última liquidación emitida, ajustada por cualquier cambio en los tipos impositivos. Los plazos del impuesto de sociedades vencen el décimo día de marzo, junio, septiembre y diciembre. En el caso del impuesto sobre actividades económicas, los vencimientos son los días 15 de febrero, mayo, agosto y noviembre. El impago en la fecha de vencimiento seguida de un periodo de gracia de tres días conlleva una multa del 1% mensual.