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Ejemplos de cotizaciones a la Seguridad Social

Los ingresos de las ventas y los servicios prestados en Alemania están sujetos al IVA en virtud del sistema común de la Unión Europea (UE) al tipo normal del 19% (7% en determinados artículos, como alimentos y libros). Durante un periodo provisional comprendido entre el 1 de julio de 2020 y el 31 de diciembre de 2020, los tipos se redujeron al 16% y al 5%. Por lo general, los empresarios tienen derecho a deducir el IVA soportado del IVA repercutido.

El impuesto sobre sucesiones y donaciones grava las donaciones en vida y las transmisiones de valor por causa de muerte. Este impuesto grava las transmisiones si el testador/donante y/o el heredero/donatario son residentes fiscales alemanes. Si no hay ninguna persona física residente en Alemania con arreglo a las normas fiscales nacionales, sólo se grava la transmisión de bienes situados en Alemania. Es posible obtener ventajas fiscales para los activos empresariales.

Se aplican tipos impositivos progresivos del 7% hasta el 50% e importes exentos de impuestos de entre 20.000 y 500.000 EUR, en función del valor y del grado de parentesco entre el testador/donante y el beneficiario. Para el cálculo del impuesto se tienen en cuenta las adquisiciones realizadas en los últimos diez años. Las desgravaciones se conceden una vez cada diez años. En el caso del cónyuge supérstite, se concede una desgravación adicional de 256.000 EUR. De esta asignación se deduce el valor actualizado de los derechos de pensión, que no están sujetos al impuesto de sucesiones. En el caso de los hijos supervivientes, puede aplicarse una asignación adicional exenta de impuestos de hasta 52 000 EUR, en función de la edad en el momento de la sucesión.

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Derechos y obligaciones de seguridad social en la Unión (darse de alta como empresario, dar de alta a los trabajadores, notificar la finalización del contrato de un trabajador, pagar las cotizaciones sociales, derechos y obligaciones relacionados con las pensiones).

En principio, toda persona que trabaje en Alemania está sujeta a la legislación alemana en materia de seguridad social. Pueden aplicarse excepciones a los trabajadores transfronterizos, por ejemplo si alguien sólo trabaja temporalmente en Alemania pero está empleado en otro país, o si alguien realiza su trabajo en varios países.

Estas notificaciones deben enviarse a la oficina recaudadora pertinente . Se trata del seguro de enfermedad del trabajador por cuenta ajena o, en caso de empleo marginal, de la Agencia Central de Minijobs (Minijob-Zentrale) de la Caja de Pensiones alemana Knappschaft-Bahn-See.

Las notificaciones deben enviarse utilizando programas certificados de contabilidad de nóminas , y todos los datos transmitidos deben estar protegidos y encriptados. Alternativamente, también es posible utilizar un asistente de notificación certificado como sv.net . Esto permite que las notificaciones y la documentación se envíen en línea de forma segura. Las notificaciones pueden ser emitidas por el empresario o por un proveedor de servicios que trabaje en su nombre. Para más información sobre el procedimiento de notificación, diríjase a las entidades aseguradoras o a la Agencia Central de Mini-Jobs.

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Al contratar en Alemania, los empresarios tendrán que hacer frente a costes adicionales además del salario bruto contratado con su personal. Las cotizaciones a la Seguridad Social alemana pueden ascender a más de 1.400 euros al mes, es decir, 17.000 euros más al año.

Por lo general, la mitad de las cotizaciones a la seguridad social corren a cargo de las empresas empleadoras (sobre el salario bruto), mientras que la otra mitad deben pagarla los trabajadores. Aun así, el empresario está obligado a realizar todas las retenciones en nómina y transferir los importes a los respectivos seguros y a la autoridad fiscal salarial. A cambio, los trabajadores alemanes están cubiertos por el seguro de enfermedad, el seguro de dependencia, el seguro de desempleo y el régimen legal de pensiones.

Las cotizaciones a la Seguridad Social y los umbrales de ingresos cambian en algunos casos a finales de año. Para más detalles sobre las cotizaciones y sus cambios en 2023:Límite máximo de las cotizaciones socialesEl límite máximo de las cotizaciones sociales cambia sólo ligeramente:Las cotizaciones de 2023 de un vistazoLos tipos de cotización se mantienen prácticamente sin cambios:

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A partir del 1 de enero de 2022, las cotizaciones de los trabajadores del mar y de tierra de las empresas marítimas se calculan de la siguiente manera: (salario* x clase de peligro x base de cotización**) : 1.000 = cotización*salario = salario medio o salario medio anual o suma asegurada o salario agregado** La base de cotización para 2022 es de 2,80. La base de cotización para el avance de 2023 es de 2,94. Encontrará más información sobre los índices de peligrosidad en la página web de la BG Verkehr.

empresas marítimas (miembros de la tripulación de buques de pasajeros, mercantes, de alta mar, de excursiones marítimas y transbordadores, de empresas de remolque, SAR y buceo, empleados en la pesca de altura, en escuelas de vela y en yates privados y prácticos de canal, así como los empleados en la pesca de altura y costera sin financiación estatal).