Aeat modelo 232
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Modelos 199 a 282Indice de información de saltosFormulario 232Esta declaración informativa debe presentarse utilizando la identificación electrónica del contribuyente.En el caso de que el contribuyente no disponga de certificado electrónico, el certificado utilizado para presentar la declaración debe estar autorizado para presentar declaraciones en nombre de terceros.
Para visualizar correctamente todas las partes del formulario, antes de acceder, compruebe el zoom y el tamaño de letra configurados en el navegador (una vez presentada la declaración puede volver al zoom y tamaño de letra anteriores).
Una vez en el formulario, cumplimente los datos identificativos y de devengo del mismo.Los campos marcados con asterisco son obligatorios.Las casillas de ejercicio y tipo de ejercicio se rellenarán automáticamente con las fechas seleccionadas de inicio y fin del período impositivo.
A continuación, cumplimente los apartados relativos a las operaciones objeto de la presentación:3.Información sobre operaciones con personas o entidades vinculadas, 4.Operaciones con personas o entidades vinculadas en el caso de aplicación de la reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles, 5.Operaciones y situaciones en las que intervengan países o territorios calificados como paraísos fiscales.
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Durante el mes de noviembre se tendrá que presentar el modelo 232 correspondiente al ejercicio 2016. Es decir, la "Declaración informativa de OPERACIONES VINCULADAS y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales".Hay que informar de las siguientes operaciones vinculadas:El modelo 232 debe presentarse por vía telemática a través de Internet y necesitaremos la siguiente información:OPERACIONES VINCULADAS SON:Aquellas operaciones realizadas entre empresa y socio, entre empresas con los mismos socios, entre empresas que pertenezcan a mismo grupo de empresas o cuando exista un carácter familiar entre Administrador o Empresa. https://goo.gl/d7SN5kIf ha tenido alguna de estas operaciones vinculadas en 2016 o tiene alguna duda sobre la presentación de este modelo, póngase en contacto con nosotros para aclarar su situación.Un saludo.D. Francisco José Bravo Villalba
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La regulación y el control de las operaciones entre personas y entidades vinculadas han sido objeto de especial seguimiento y análisis por parte del legislador español y de los órganos de control europeos en los últimos años. Por ello, en el ámbito de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico) se consolidaron una serie de medidas enmarcadas en el Plan de Acción BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) Moscú, 2013.
Como consecuencia de lo anterior, se crea en España el nuevo modelo informativo 232 por Orden HFP/816/2017, de 28 de agosto de 2017, publicada en el BOE el 30 de agosto. Dicho modelo versa sobre la declaración anual que obliga a las empresas a informar a la Agencia Tributaria (AEAT) sobre las operaciones realizadas con entidades vinculadas y/o entidades o personas vinculadas situadas en países o territorios calificados como paraísos fiscales.
Anteriormente, este tipo de operaciones debían declararse en un apartado específico dentro de la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades. A partir del ejercicio 2016, se suprime dicho apartado dando lugar a esta nueva declaración adicional.
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El modelo 347 tiene carácter anual y es una declaración en la que se comunica a la Agencia Tributaria las operaciones realizadas con clientes o proveedores, es decir, las relaciones con terceros. El importe total de las mismas debe superar los 3.005,06 euros anuales, IVA incluido.
El objetivo de este documento es comprobar que las operaciones declaradas se han realizado correctamente. Para ello, la AEAT realiza un cruce de información entre los datos que indica la empresa o el profesional y los que aportan sus proveedores o clientes sobre las ventas y compras en su negocio.
Los autónomos y empresas, así como las entidades públicas y privadas, están obligados a presentar el modelo 347 para ofrecer la veracidad de sus operaciones comerciales con terceros si el importe es superior a los 3.005,06 euros anuales antes mencionados.
Si, en tu caso, cumples con los requisitos para presentar el modelo 347 e incumples con tu obligación de hacerlo, corres el riesgo de sanciones que van desde un mínimo de 300 euros hasta un máximo de 20.000 euros.