Que es la base imponible renta
Definición del impuesto sobre la renta
La mayoría de las personas obtienen dinero de diversas fuentes: el salario de un trabajo, los rendimientos de una inversión, los ingresos de un negocio, las prestaciones de la Seguridad Social, etc. Algunos de esos ingresos están sujetos a impuestos y otros no. Algunos de estos ingresos están sujetos a impuestos, y otros no, lo que hace que el cálculo de su renta imponible -y la estimación de la cantidad de impuestos que deberá- sea un reto.
Tenga en cuenta que, aunque muchas de estas fuentes de ingresos se presentan en forma de dinero en efectivo, los ingresos imponibles también pueden adoptar la forma de bienes o servicios. Por ejemplo, supongamos que eres quiropráctico y prestas servicios a un electricista a cambio de que te haga la instalación eléctrica del garaje. En ese caso, cada uno de ustedes tendría que declarar el valor de los servicios del otro como ingresos.
Tenga en cuenta que los regalos no están sujetos a impuestos para quien los recibe, pero tienen normas fiscales especiales. Los donantes pueden tener que presentar una declaración del impuesto sobre donaciones si hacen regalos por un valor superior a la exclusión anual del impuesto sobre donaciones (16.000 $ para 2022 y 17.000 $ para 2023) a cualquier persona durante el año.
Otra buena noticia: Incluso si todos sus ingresos caen en la categoría imponible, no deberá impuestos sobre cada dólar. Eso es porque el IRS le permite reclamar ciertas deducciones que reducen sus ingresos brutos para llegar a la renta imponible.
Definición de ingresos totales
Los ingresos netos se basan en todos los ingresos brutos percibidos durante un año natural y reducidos por los gastos relacionados con los ingresos durante el mismo periodo para cada una de las categorías anteriores. Las pérdidas de una de las siete categorías básicas de ingresos (excepto las inversiones de capital) pueden compensarse totalmente con los ingresos positivos de otra categoría de ingresos (pueden aplicarse excepciones para "otros ingresos").
Los ingresos totales después de las deducciones de cada categoría, que pueden reducirse aún más mediante deducciones a tanto alzado o, dentro de unos límites, mediante el pago efectivo de gastos especiales definidos por la legislación fiscal, representan la base imponible.
Para mejorar la situación económica y las infraestructuras de determinadas regiones necesitadas, el gobierno alemán ha venido aplicando un impuesto de recargo de solidaridad del 5,5%. El recargo se impone como un porcentaje sobre todos los impuestos sobre la renta de las personas físicas.
A partir del 1 de enero de 2021, la aplicación del impuesto sobre el recargo de solidaridad se ha reducido sustancialmente. En general, ya no se aplica el recargo de solidaridad a las personas físicas que declaran por separado y tienen una carga fiscal sobre la renta no superior a 17.543 EUR (aproximadamente equivalente a una renta imponible de 65.500 EUR), así como a los contribuyentes casados que declaran conjuntamente y tienen una carga fiscal sobre la renta no superior a 35.086 EUR (aproximadamente equivalente a una renta imponible de 131.000 EUR). Cuando se superan los umbrales mencionados, se utiliza una escala móvil, de modo que el recargo de solidaridad del 5,5% sólo se aplica en su totalidad a las personas físicas que declaran por separado y tienen una renta imponible de aproximadamente 101.400 EUR o a los matrimonios que declaran conjuntamente y tienen una renta imponible de aproximadamente 202.800 EUR. El tipo íntegro del recargo de solidaridad se aplica a los rendimientos del capital mobiliario sujetos a tributación a tanto alzado y a los rendimientos del trabajo gravados a tanto alzado. Las cifras se ajustan periódicamente.
Qué es el impuesto de sociedades
Por renta imponible se entiende la base sobre la que grava un sistema de impuesto sobre la renta[1], es decir, la renta sobre la que el gobierno impone el impuesto. Por lo general, incluye algunos o todos los conceptos de renta y se ve reducida por los gastos y otras deducciones[2] Las cantidades incluidas como renta, gastos y otras deducciones varían según el país o el sistema. Muchos sistemas establecen que algunos tipos de ingresos no son imponibles (a veces denominados ingresos no imponibles) y algunos gastos no son deducibles en el cálculo de la renta imponible[3] Algunos sistemas basan el impuesto en la renta imponible del período actual y otros en períodos anteriores. La renta imponible puede referirse a la renta de cualquier contribuyente, incluidas las personas físicas y jurídicas, así como las entidades que por sí mismas no pagan impuestos, como las sociedades, en cuyo caso puede denominarse "beneficio neto".
La mayoría de los sistemas exigen que todos los ingresos realizados (o derivados) se incluyan en la renta imponible. Algunos sistemas prevén la exención fiscal de algunos tipos de renta[4]. Muchos sistemas gravan con tipos diferentes los distintos tipos (por ejemplo, ganancias de capital o salarios) o niveles de renta (por ejemplo, tipos escalonados). En Estados Unidos, la renta bruta incluye todos los ingresos obtenidos de cualquier fuente, pero excluye determinadas partidas exentas de impuestos, como los intereses de los bonos municipales. En 2010, tanto el Reino Unido como Estados Unidos aplicaron tipos impositivos reducidos a las plusvalías y los dividendos.
Definición de ingresos
Tanto las personas físicas como las jurídicas parten de la renta bruta, es decir, la cantidad total obtenida en un año determinado. Para los contribuyentes individuales, el cálculo de la renta imponible federal empieza por restar todos los ingresos menos las deducciones y exenciones "por encima de la línea", como ciertas contribuciones a planes de jubilación, gastos de educación superior e intereses de préstamos estudiantiles, y pagos de pensiones alimenticias, entre otros. El resultado es el ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente. Una vez obtenido el AGI, el contribuyente puede aplicar la deducción estándar u optar por detallar sus deducciones por debajo de la línea, lo que da lugar a la renta imponible. En el caso de las empresas, la renta imponible implica deducciones por remuneración, coste de los bienes vendidos y otros gastos empresariales.
La mayoría de los estados utilizan el AGI o la renta imponible federal como punto de partida para sus propios cálculos del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Empezar con la renta imponible federal incorpora deducciones federales estándar y detalladas, así como la exención personal cuando está disponible (actualmente está suspendida), mientras que empezar con el AGI excluye estas modificaciones, dejando a los estados establecer sus propias deducciones y exenciones, o vincular por separado sus códigos a las disposiciones federales.