Que es la base imponible general
Tipo de impuesto
Generalmente se consideran bastante complejos. Los impuestos son recaudados por el gobierno federal, los estados federados y los municipios. Las empresas con sede social o dirección efectiva en Alemania están sujetas al impuesto de sociedades (CIT), y las personas físicas con domicilio o residencia habitual en Alemania están sujetas al impuesto sobre la renta (IT), en ambos casos sobre su renta mundial (responsabilidad fiscal ilimitada). Los no residentes sólo tributan por las rentas de fuente alemana (obligación tributaria limitada).
El tipo legal del impuesto de sociedades es del 15%, más un recargo de solidaridad del 5,5%, lo que da un tipo global del 15,825%. Además, las empresas están sujetas al impuesto sobre actividades económicas (TT) recaudado por los municipios a un tipo que depende de un multiplicador local. Suele oscilar entre el 7% y el 17%. Por lo tanto, el tipo combinado del CIT y el TT oscila entre el 23% y el 33%, dependiendo del lugar de Alemania donde la empresa tenga su establecimiento permanente.
El tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas es progresivo en función de los ingresos anuales. Los primeros 10.347 euros de ingresos de un contribuyente están exentos de impuestos; a partir de entonces, el tipo del IT comienza en el 14%, más un recargo de solidaridad del 5,5% sobre los mismos, lo que da lugar a un tipo global del IT del 14,77%. Aumenta progresivamente hasta el 42%, más un recargo de solidaridad del 5,5% sobre el mismo, lo que da lugar a un tipo global máximo del 44,31% para los ingresos anuales superiores a 58.597 euros. Para los ingresos anuales superiores a 277.826 euros, el tipo del impuesto sobre la renta es del 45% más un recargo de solidaridad del 5,5%, lo que da lugar a un tipo global del 47,475%. Todos los tipos efectivos corresponden al ejercicio fiscal 2022. Los ingresos comerciales obtenidos directamente o a través de sociedades comerciales por personas físicas también están sujetos a TT, tal como se ha descrito para las sociedades. No obstante, las personas físicas pueden deducir la TT de su deuda tributaria hasta un tipo de TT del 14%.
¿Qué es la base imponible frente a la base?
La base imponible son los ingresos después de aplicar las deducciones y los importes de los ingresos y antes de aplicar el cálculo del impuesto. En otras palabras, es la cantidad utilizada para determinar el tipo impositivo del contribuyente. La base imponible es el valor de un bien o activo que se utiliza para determinar la amortización.
¿Cuál es la base imponible del IVA?
Normalmente, un impuesto sobre el valor añadido cubre todas o la mayoría de las formas de consumo. En principio, la base imponible de un impuesto sobre el valor añadido (IVA) es todo el consumo.
Tipo impositivo wikipedia
El coeficiente general es la desviación media de los coeficientes individuales de valoración-ventas con respecto al coeficiente medio global de valoración-ventas de todas las ventas que se producen en un distrito fiscal sin tener en cuenta ninguna característica de la propiedad.
El coeficiente de desviación estratificado es la desviación media de los coeficientes individuales de valoración-ventas de todas las ventas útiles que se producen dentro de una clase de propiedad concreta con respecto al coeficiente medio de valoración-ventas de esa clase.
El coeficiente de desviación segmentado es la desviación media de los coeficientes individuales de valoración-ventas dentro de una clase particular de propiedad con respecto al coeficiente medio de valoración-ventas para todas las ventas de propiedades que se produzcan dentro de un distrito fiscal.
El tipo impositivo general es un multiplicador que se utiliza para determinar el importe del impuesto que grava cada propiedad. Se expresa en 1 $ por cada 100 $ de valor imponible. Esta tasa se utiliza para calcular la factura del impuesto.
El tipo impositivo efectivo es un estudio estadístico que permite comparar un distrito con otro (partiendo de la base de que todos los distritos tienen una valoración del 100%). Este tipo NO se utiliza para calcular la factura fiscal.
Nivel impositivo
Tomemos como ejemplo la renta personal o empresarial. En este caso, la base imponible es el importe mínimo de ingresos anuales que puede gravarse. Se trata de la renta imponible. El impuesto sobre la renta grava tanto la renta personal como la renta neta generada por las empresas.
Por ejemplo, utilizando la fórmula anterior, podemos calcular la cuota tributaria de una persona. Supongamos que Margaret ganó 10.000 $ el año pasado y que la cantidad mínima de ingresos sujeta a impuestos fue de 5.000 $ a un tipo impositivo del 10%. Su deuda tributaria total sería de 500 $, calculada utilizando su base imponible multiplicada por su tipo impositivo:
En la vida real, utilizaría el formulario federal 1040 para los ingresos personales. La declaración comienza con los ingresos totales y luego se restan las deducciones y otros gastos para llegar a los ingresos brutos ajustados (AGI). Las deducciones y gastos detallados reducen el AGI para calcular la base imponible, y los tipos impositivos personales se basan en la renta imponible total.
La base imponible de un contribuyente individual puede cambiar como resultado del cálculo del impuesto mínimo alternativo (AMT). En virtud del AMT, el contribuyente debe realizar ajustes en el cálculo inicial del impuesto, de modo que se añaden elementos adicionales a la declaración. Tanto la base imponible como la deuda tributaria correspondiente aumentan.
Base imponible - deutsch
Los ingresos netos se basan en todos los ingresos brutos percibidos durante un año natural y reducidos por los gastos relacionados con los ingresos durante el mismo periodo para cada una de las categorías anteriores. Las pérdidas de una de las siete categorías básicas de ingresos (excepto las inversiones de capital) pueden compensarse totalmente con los ingresos positivos de otra categoría de ingresos (pueden aplicarse excepciones para "otros ingresos").
Los ingresos totales después de las deducciones de cada categoría, que pueden reducirse aún más mediante deducciones a tanto alzado o, dentro de unos límites, mediante el pago efectivo de gastos especiales definidos por la legislación fiscal, representan la base imponible.
Para mejorar la situación económica y las infraestructuras de determinadas regiones necesitadas, el gobierno alemán ha venido aplicando un impuesto de recargo de solidaridad del 5,5%. El recargo se impone como un porcentaje sobre todos los impuestos sobre la renta de las personas físicas.
A partir del 1 de enero de 2021, la aplicación del impuesto sobre el recargo de solidaridad se ha reducido sustancialmente. En general, ya no se aplica el recargo de solidaridad a las personas físicas que declaran por separado y tienen una carga fiscal sobre la renta no superior a 17.543 EUR (aproximadamente equivalente a una renta imponible de 65.500 EUR), así como a los contribuyentes casados que declaran conjuntamente y tienen una carga fiscal sobre la renta no superior a 35.086 EUR (aproximadamente equivalente a una renta imponible de 131.000 EUR). Cuando se superan los umbrales mencionados, se utiliza una escala móvil, de modo que el recargo de solidaridad del 5,5% sólo se aplica en su totalidad a las personas físicas que declaran por separado y tienen una renta imponible de aproximadamente 101.400 EUR o a los matrimonios que declaran conjuntamente y tienen una renta imponible de aproximadamente 202.800 EUR. El tipo íntegro del recargo de solidaridad se aplica a los rendimientos del capital mobiliario sujetos a tributación a tanto alzado y a los rendimientos del trabajo gravados a tanto alzado. Las cifras se ajustan periódicamente.