Aportaciones dinerarias de socios
Asociación de aportaciones de capital desiguales
Para introducir las aportaciones de capital, vaya a la carpeta Balance > pestaña M1M2. En la parte inferior de la pantalla M1M2, utilice los campos Aportaciones de capital: Efectivo y Propiedad para introducir el importe total de todas las aportaciones de capital de los socios de forma adecuada. Utilice los botones Ptr Allocation junto a los campos respectivos para asignar especialmente a los socios.
Si el Formulario 1065, Anexo B, línea 4 está marcado como Sí, la información de la cuenta de capital del socio no se imprimirá en el Anexo K-1, ítem L, independientemente de que usted ingrese las contribuciones en esta pantalla. Para más información, consulte las preguntas frecuentes sobre los Anexos L, M-1 y M-2.
Una sociedad tiene una vida limitada.
La aportación de dinero en efectivo a una sociedad colectiva debería ser un acto sencillo que sólo planteara problemas fiscales menores. Pero no es así: las cuestiones fiscales son numerosas y su resolución suele ser difícil. La aportación de dinero en efectivo probablemente no sea un hecho imponible para el socio entrante, pero en varias circunstancias puede ser imponible para uno o más de los socios que continúan (o salen). Las asignaciones fiscales para el año de la aportación de efectivo pueden ser complejas y, de hecho, incluso el propio ejercicio fiscal puede verse afectado por la aportación. Y por último, pero no menos importante, el socio entrante debe examinar la estructura de control de la sociedad para asegurarse de que se pueden anticipar los futuros acontecimientos de la sociedad y aplicar las estrategias de salida.
Es poco probable que la aportación de efectivo a una sociedad de explotación constituya un hecho imponible para el socio aportante, no porque el artículo 721 prevea el no reconocimiento (que sí lo hace), sino simplemente porque el efectivo tiene siempre una base ajustada igual al valor nominal y, por tanto, no hay ganancias o pérdidas no realizadas que puedan reconocerse. No obstante, cabe mencionar que esta norma general sólo se aplica a la moneda funcional del contribuyente. Véase el artículo 988(c)(1)(C)(i)(I). Para la mayoría de los contribuyentes estadounidenses, la "moneda funcional" es el dólar. En consecuencia, una transferencia de moneda extranjera puede tratarse como una enajenación de bienes y, por tanto, puede dar lugar al reconocimiento.
Porcentaje de socios de trabajo
La aportación de dinero u otros bienes por parte de un socio a una sociedad a cambio de una participación en la misma no suele ser una operación imponible. Normalmente, la sociedad tomará una base de arrastre en el dinero o los bienes aportados igual a la base ajustada de dicho dinero o bienes en manos del socio contribuyente en el momento de la transferencia, y el socio tomará una base de arrastre en su participación en la sociedad. Las distribuciones de efectivo y/o bienes de una sociedad a un socio suelen reducir la base de la participación del socio en la sociedad; dichas distribuciones no suelen estar sujetas a impuestos para el socio, a menos que el importe del efectivo distribuido supere la base de la participación del socio en la sociedad (medida inmediatamente antes de la distribución). Si la sociedad distribuye bienes a un socio, éste generalmente tomará una base de arrastre en los bienes distribuidos igual a la base ajustada de la sociedad en el momento de la distribución (en la medida de la base restante del socio en su participación en la sociedad); dicha distribución reducirá la base ajustada del socio receptor en su participación en la sociedad en la cantidad de base ajustada que el socio tome en los bienes distribuidos.
Aportación de capital en asociación
Las deducciones empresariales por contribuciones benéficas pueden ser limitadas, y las deducciones sólo pueden ser deducibles para los propietarios individuales y no para la propia empresa. Todos los tipos de empresas, a excepción de las corporaciones C tradicionales, pagan impuestos como una entidad "de paso". Esto significa que los impuestos de la empresa se transfieren a los propietarios individuales de la misma.
Las donaciones a organizaciones sin ánimo de lucro y a organizaciones benéficas pueden ayudar a crear buena voluntad dentro de la comunidad, lo que podría ayudar a que su negocio crezca. Las donaciones benéficas de dinero, tiempo y propiedades pueden proporcionar algunos beneficios al presentar los impuestos de su empresa, ya que algunas contribuciones son deducibles de los impuestos.
Cualquier pago en efectivo realizado a una organización, benéfica o no, puede deducirse como gasto empresarial cuando los pagos no son regalos o contribuciones benéficas, y deben estar directamente relacionados con su negocio. En muchos casos, los pagos realizados como regalos o contribuciones benéficas no pueden deducirse como gastos empresariales.
Es importante empezar por verificar si puede reclamar una deducción por una donación a una organización benéfica. Para poder reclamar una deducción, la organización benéfica debe estar reconocida por el IRS. Para ser reconocida, una organización tiene que cumplir con los criterios y requisitos específicos del IRS. Por lo general, sólo las organizaciones 501(c)(3) cumplen los requisitos, y una donación a una persona individual o a cualquier otra organización sin ánimo de lucro designada como 501(c) no suele ser susceptible de deducción.