Amortizaciones contables ejemplos

Amortización de activos

La depreciación permite a las empresas amortizar a través de los impuestos los costes en los que incurren por el funcionamiento de los activos y se suele llegar a ella utilizando el método de depreciación lineal. Conozca la definición del proceso de depreciación y la fórmula utilizada para calcularlo a través de ejemplos.

Definición de depreciaciónCasi todo lo que vemos a nuestro alrededor tiene una vida útil porque se va gastando poco a poco cada día o se quedará obsoleto a medida que cambie la tecnología. Piensa en el ordenador que estás utilizando. Probablemente esperas que dure sólo unos cinco años porque cada vez que accedes a él, los componentes de su interior se gastan un poco, y la mejora de la tecnología acabará por dejarlo obsoleto. Este "desgaste" se denomina depreciación, y esos cinco años se consideran la vida útil del ordenador. La vida útil de un artículo o activo depende del tipo de activo, o su clase de propiedad, que puede determinarse a través de la experiencia en la industria, la experiencia personal, o consultando la Publicación 946 del Servicio de Impuestos Internos, que proporciona una lista de clases de propiedad y sus vidas útiles.

Métodos de amortización

Por Bryce Warnes - Revisado por Janet Berry-Johnson, CPA el 20 de enero de 2022Depreciación no es una palabra agradable. Suena como lo opuesto a "apreciar", ¡lo cual es extraño porque probablemente apreciarás todos los ahorros fiscales que te proporcionará!

La depreciación es el proceso de deducir el coste total de algo caro que has comprado para tu negocio. Pero en lugar de hacerlo todo en un año fiscal, se deducen partes a lo largo del tiempo. Cuando amortizas activos, puedes planificar cuánto dinero se amortiza cada año, lo que te da más control sobre tus finanzas.

El número de años a lo largo de los cuales se amortiza algo viene determinado por su vida útil (por ejemplo, un ordenador portátil es útil durante unos cinco años). Para la depreciación fiscal, los distintos activos se clasifican en diferentes clases, y cada clase tiene su propia vida útil. Si su empresa utiliza un método de depreciación diferente para sus estados financieros, puede decidir la vida útil del activo en función del tiempo que espera utilizarlo en su empresa.

Fórmula de amortización degresiva

Algunas empresas eligen un método para amortizar todos sus activos, mientras que otras utilizan dos o más métodos. La razón para utilizar diferentes métodos puede depender de la vida útil del activo o de que la empresa desee mayores deducciones anticipadas.

Una empresa compra una máquina por 10.000 $ que tiene una vida útil de 5 años y un valor de recuperación de 2.000 $ al final de su vida útil. La empresa utilizará el método de amortización lineal para depreciar el activo a lo largo de su vida útil. Para calcular el gasto de depreciación de cada año, la empresa utilizará la siguiente fórmula:

Este método es el más adecuado para las empresas que tienen activos que pierden valor más rápidamente en los primeros años. La tecnología (como ordenadores y teléfonos móviles) es un ejemplo de activo que se queda obsoleto rápidamente. El método del saldo decreciente proporciona mayores deducciones antes, minimizando la exposición fiscal. Se considera un tipo de depreciación acelerada.

Una empresa ha comprado una máquina por 10.000 dólares y ha decidido amortizarla utilizando el método de amortización degresiva. La empresa ha estimado que la máquina tendrá una vida útil de cinco años y un valor de salvamento de 1.000 $. Para calcular el gasto anual de depreciación, utilizaremos la siguiente fórmula:

Depreciación frente a amortización

El término depreciación hace referencia a un método contable utilizado para distribuir el coste de un activo material o físico a lo largo de su vida útil. La depreciación representa cuánto del valor de un activo se ha utilizado. Permite a las empresas obtener ingresos de los activos que poseen pagándolos a lo largo de un determinado periodo de tiempo.

Como las empresas no tienen que contabilizarlos en su totalidad en el año en que adquieren los activos, el coste inmediato de propiedad se reduce considerablemente. No contabilizar la depreciación puede afectar en gran medida a los beneficios de una empresa. Las empresas también pueden amortizar los activos a largo plazo tanto a efectos fiscales como contables.

Los activos como la maquinaria y los equipos son caros. En lugar de realizar todo el coste de un activo en el primer año, las empresas pueden utilizar la depreciación para distribuir el coste y hacer coincidir los gastos de depreciación con los ingresos relacionados en el mismo período de presentación de informes. Esto permite a la empresa amortizar el valor de un activo a lo largo de un periodo de tiempo, especialmente su vida útil.

Las empresas amortizan sus activos con regularidad para poder trasladar sus costes del balance a la cuenta de resultados. Cuando una empresa compra un activo, registra la transacción como un débito para aumentar una cuenta de activo en el balance y un crédito para reducir el efectivo (o aumentar las cuentas por pagar), que también está en el balance. Ninguno de estos asientos afecta a la cuenta de resultados, donde se registran los ingresos y los gastos.